（1）获得含税旅行费收入合计480万元，向境内其他单位付出旅行交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元；付出本单位导游餐饮住宿费合计3万元（上述金额均为含税金额）。为该旅行项目向境外旅行公司（境内无组织、场所）付出境外旅行费34.98万元。
（2）将2018年4月在公司注册地购入的一套门市房对外租借，本月一次性收取6个月含税租金18万元。
（3）购入工作电脑，获得增值税专用发票，进项税12万元；付出宣传册印刷费，增值税专用发票注明进项税7.8万元。
（4）将公司一台旅行车转为职工福利部分用车，该车购进时已按13%税率抵扣过进项税额，入账原值60万元，已提折旧20万元，该车评价价格34万元。
（其他有关的材料：旅行公司挑选依照扣除付出给其他单位相关联的费用后的余额为计税出售额，并开具普通发票；该公司享用生活性服务业交税人加计抵减方针）
境外单位向境内单位或个人出售彻底在境外产生的服务，不属于在境内出售服务，无须在我国交纳（被扣缴）增值税。
已抵扣进项税额的固定财物、非钱银性财物或许不动产，产生不得抵扣进项税景象的，依照下列公式核算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=应转出的进项税额=固定财物、非钱银性财物或许不动产净值×适用税率=（60-20）×13%=5.2（万元）。
交税人供给租借服务采纳预收款方法的，其交税责任产生时间为收到预收款的当天，旅行公司租借门市房的销项税额=18/（1+9%）×9%=1.49（万元）。
旅行服务，能够再一次进行挑选以获得的悉数价款和价外费用，扣除向旅行服务购买方收取并付出给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅行企业的旅行费用后的余额为出售额。
留意这里是付出给外部单位的费用能够扣除，而付出本单位职工的费用是不能扣除的哟~~
